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在企业发展过程中，行业景气往往影响着企业的发展。 回顾近两年，2020年和2021年上半年，国内卡车行业整体呈现爆发式增长，相关零部件需求旺盛。 不过，从2021年下半年开始，卡车行业的市场需求将逐渐放缓。

面对下游“降温”形势，兴业汽配（以下简称“兴业汽配”）难掩业绩下滑的窘境，2021年净利润将出现负增长。此外，兴业汽配的资产负债率零部件高于同行平均水平，利息支出将“吞噬”2021年利润的30%以上。值得注意的是，兴业汽配从一家“零人”供应商采购超过2000万元，且交易的真实性可能会受到折磨。 不仅如此，兴业汽配的专利数量与落后不相上下，上市前夕疑似“突击”申请专利。

1、下游负增长降温净利润，利息支出“吞噬”超30%净利润

营业收入和净利润是投资者判断上市公司经营状况的重要因素。 但2021年，兴业汽配营业收入增速放缓，净利润出现负增长。

1.1 下游货车销量现“负增长”，兴业汽配净利润三年两度负增长

根据兴业汽配于2022年6月22日签署的招股说明书（以下简称“招股书”）和2021年12月23日签署的招股说明书（以下简称“2021年招股书”），兴业汽配主要其业务为卡车车架及车身零部件的研发、生产和销售。

2018-2021年，兴业汽配实现营业收入13.51亿元、14.39亿元、23.35亿元、23.74亿元，净利润分别为1.5亿元、1.46亿元、2.15亿元、1.63亿元元。

根据“金证研”南方资本中心测算，2019-2021年，兴业汽配营业收入同比分别增长6.57%、62.19%、1.68%，净利润利润同比分别增长-2.97%、47.06%和-24.24%。

招股书显示，对此，兴业汽配表示，国六排放标准将正式实施。 2021年7月1日起，国六标准以下车辆不得生产销售。 2020年和2021年上半年，国内卡车行业将呈现整体爆发式增长，相关零部件需求旺盛。 2021年下半年开始，市场需求将逐渐放缓。

也就是说，兴业汽配的下游客户主要是卡车厂商。

招股书显示，2018-2021年，国内货车销量分别为388.5万辆、385万辆、468.5万辆和428.8万辆。 2019-2021年，货车销量同比增速分别为-0.9%、21.69%、-8.47%。

据“金证证券研究”南方资金中心研究，2021年国内货车销量负增长，下游行业恐“遇冷”。

在此背景下，2021年，兴业汽配应收票据及应收账款合计高达9.36亿元，占同期营业收入的30%以上。

1.2 2018-2021年，兴业汽配应收账款及应收票据占营业收入的比例高于同业平均水平

根据招股书及2021年版招股书，2018年至2021年各期末，兴业汽配应收票据分别为4.73亿元、2.09亿元、5.29亿元、3.25亿元； 2.77亿元、3.78亿元、6.11亿元。

据“金证证券研究”南方资金中心研究测算，2018年至2021年各期末，兴业汽配应收票据及应收账款总额分别为6.25亿元、4.86亿元、907亿元、9.36亿元，占同期营业收入的比例分别为46.24%、33.8%、38.87%、39.43%。

根据招股书，兴业汽配已选择（以下简称“长青股份”）、（以下简称“金宏顺”）、（以下简称“英利汽车”）、（以下简称“无锡” ), (以下简称“亚通精工”)作为同行业可比公司。

长荣股份2018-2021年年报显示，2018年-2021年，长荣股份营业收入分别为18.74亿元、18.34亿元、22.97亿元、30.09亿元。 同期末长青股份应收票据分别为0.85亿元、1.44亿元、1.34亿元、0.42亿元； 应收账款分别为2.28亿元、2.28亿元、3.48亿元和5.71亿元。

据“金证证券研究”南方资金中心研究测算，2018年至2021年各期末，长青股份应收票据及应收账款总额分别为3.13亿元、3.72亿元、4.83亿元元、6.14亿元。 分别占营业收入的16.72%、20.3%、21.02%和20.4%。

根据金鸿顺2018-2021年年报显示，2018-2021年，金鸿顺的营业收入分别为10.7亿元、7.68亿元、4.7亿元、5.15亿元。 同期末，金宏顺的应收票据分别为8200万元、2700万元、1400万元、1800万元； 应收账款分别为2.27亿元、2.25亿元、1.54亿元和1.61亿元。

据“金证研”南方资金中心研究测算，2018年至2021年各期末，金鸿顺应收票据及应收账款合计3.09亿元、2.53亿元、1.68亿元、179.亿元，占营业收入的比例分别为28.89%、32.98%、35.86%、34.74%。

根据英利汽车2018-2021年年报，2018-2021年，英利汽车营业收入分别为46.69亿元、48.12亿元、50.2亿元、45.95亿元。 同期期末，英利汽车应收票据分别为2.44亿元、0亿元、0元、0元； 应收账款分别为8.6亿元、7.6亿元、6.68亿元和8.59亿元。

据“金证研”南方资金中心研究测算，2018年至2021年各期末，英利汽车应收票据及应收账款总额分别为11.04亿元、7.6亿元、6.68亿元元、8.59亿元。 分别占营业收入的23.64%、15.8%、13.31%和18.69%。

根据无锡振华2018-2021年年报，2018-2021年，无锡振华营业收入分别为15.27亿元、15.69亿元、14.17亿元、15.82亿元。 同期末无锡振华的应收票据分别为2150.14万元、130.12万元、66.79万元、111.82万元； 应收账款分别为4.63亿元、6.1亿元、7.55亿元和7.48亿元。

据“金色证券研究”南方资金中心研究测算，2018年至2021年各期末，无锡振华应收票据及应收账款合计4.84亿元、6.11亿元、7.55亿元、分别为7.49亿元。 分别占营业收入的31.7%、38.96%、53.3%和47.36%。

根据亚通精工于2021年11月1日签署的招股书（以下简称“亚通精工招股书”），2018年至2020年，亚通精工的营业收入分别为8.58亿元、10.07亿元、13.15亿元。 . 同期末，亚通精工应收票据分别为1.09亿元、6700万元、1.78亿元； 应收账款分别为2.39亿元、3.55亿元和4.77亿元。

其中，亚通精工是一家拟上市公司，目前尚未披露2021年度财务数据。

据“金证研”南方资金中心研究测算，2018年至2020年，亚通精工应收票据、应收账款合计分别为3.49亿元、4.22亿元、6.54亿元，核算实现营业收入40.63亿元。 %、41.88%、49.75%。

据“金证研”南方资金中心研究测算，2018年至2021年，应收票据、应收账款平均占营业收入的比例分别为28.31%、29.98%、34.65%、30.3%。 .

由此可见，兴业汽配应收票据及应收账款合计占营业收入的比例高于同期同行业可比公司平均水平，或构成赊销。

值得一提的是，兴业汽配的资产负债率高于同行业可比公司。

1.3 兴业汽配资产负债率高于同业，2021年利息支出将“吞噬”超30%利润

根据招股书和2021年招股书，2018-2021年末，兴业汽配的资产负债率分别为69.75%、58.53%、62.7%、58.02%。

2018年末至2021年末，兴业汽配可比同业长荣股份资产负债率分别为41.97%、53.92%、51.33%、53.36%； 金宏顺的资产负债率分别为30.64%、25.91%、14.59%和16.02%； 英利汽车资产负债率分别为49.06%、46.13%、47.83%、42.34%； 无锡振华资产负债率分别为51.16%、55.74%、55.22%、43.44%。

2018年底至2020年底，兴业汽配可比同业亚通精工的资产负债率分别为63.04%、53.24%和54.14%。

可以看出，2018-2021年，兴业汽配的资产负债率高于同行业可比公司。

值得注意的是，截至2021年底，兴业汽配短期借款7.6亿元，货币资金仅2600万元。

根据招股书和2021年招股书，2018年末至2021年，兴业汽配的短期借款分别为53906.84万元、44405.64万元、78074.56万元、75969.04万元。

2018年至2021年末，兴业汽配货币资金分别为6698.81万元、3840.67万元、7576.73万元、2588.29万元； 同期，兴业汽配期末现金及现金等价物分别为374.97万元、266.66万元、7180.28万元。 万元、1398.92万元。

可以看出，2018年至2021年每年年末，兴业汽配的短期借款均超过5亿元，同期货币现金均未超过1亿元。

此外，2021年底，兴业汽配的利息支出将超过5000万元，占净利润的比例超过30%。

根据招股书和2021年招股书，2018年至2021年，兴业汽配的利息支出分别为4307.8万元、3577.05万元、4619.85万元、5478.34万元，占比分别为28.64%、24.51%、21.52% , 33.69%。

总之，2021年，兴业汽配的利息支出占净利润的比例将超过30%。 同期，兴业汽配年末有短期借款7.6亿元，货币资金仅为2600万元。 同时，2018-2021年，兴业汽配资产负债率高于同行业可比公司。 至此，兴业汽配可能面临短期偿债压力。

2、零人供应商支持超2000万元采购，神秘注销交易真实性存疑

一般情况下，社保缴费人数可以反映企业人员编制的真实规模。 在兴业汽配的合作伙伴中，存在供应商“零人”的情况。

2.1 2018年供应商潍坊宝宏、兴业汽配交易额超2000万元

根据2021年招股书，潍坊宝宏（以下简称“潍坊宝宏”）为2018年兴业汽配第五大供应商。2018年，潍坊宝宏与兴业汽配交易金额为2069.26万元，占比1.98%当前的购买金额。

2.2潍坊宝鸿2016-2019年社保缴费0人，2020年5月注销

市场监督管理局数据显示，潍坊宝宏成立于2006年7月22日，2020年5月注销。潍坊宝宏经营范围涵盖钢材、五金、建材、冷板、热板、不锈钢、非-黑色金属。

市场监督管理局数据显示，2016年至2019年，潍坊宝宏社保缴费为零。

2.3 潍坊宝宏实际控制人仅有1家参股公司，2016年至2020年该参股公司社保职工人数为0

市场监督管理局数据显示，潍坊宝宏仅在2019年10月就有一次股东变更记录，变更前股东为唐山江和唐海涛，变更后为唐山江。

公开资料显示，截至查询日2022年8月31日，唐海涛名下不存在其他公司，唐山江仍持股（以下简称“潍坊汇正”）。

市场监督管理局数据显示，潍坊汇正成立于2016年，2016年至2020年，潍坊汇正社保缴费人为0人。

也就是说，潍坊宝宏可能没有关联方为其缴纳社保。

这意味着，2016年至2020年，兴业汽配的供应商潍坊宝宏社保缴费为零，兴业汽配与兴业汽配之间的超2000万元交易真实性存疑，潍坊宝宏有2020年神秘取消。

3、供应商质量管理体系认证证书被吊销，与兴业汽配的交易仍有数亿元

质量管理体系认证证书是企业产品质量得到认可的标志之一。 但在兴业汽配供应商与兴业汽配交易过程中，质量管理体系认证证书已被吊销。

3.1 招股书显示，兴业汽车对产品质量有严格的标准和要求

招股书显示，汽车零部件供应商越来越需要从原材料采购、产品生产到销售的精细化管理。 只有通过良好的、持续的系统化管理，汽车零部件供应商才能更好地保证产品质量和及时供货，满足客户需求。

而且，兴业汽配设有采购中心，对供应商进行资质审核和定期检查，形成“合格供应商名录”。

此外，兴业汽配严格按照：2016年的要求，建立了完整的质量管理体系，从原材料采购、产品生产过程控制，到最终产品交付、客户反馈，都做出了明确的管理规定。 定义了质量手册和管理程序，相应的专业人员确保整个过程在质量体系的控制下有效运行。

可以看出，兴业汽配声称对产品质量要求严格，对供应商进行资质审查和定期检查。

但作为前五名供应商之一的兴业汽配，其汽车行业质量管理体系认证在交易期内到期失效。

3.2 2018-2021年，兴业汽配与山东普发累计交易1.48亿元

根据2021年招股书及招股书，2018年至2020年、2021年1月至6月，山东普发（以下简称“山东普发”）为兴业汽配第四大、第四大、第四大、第五大供应商； 同期潍坊公司注销，兴业汽配与山东普发的成交额分别为2705.65万元、4520.63万元、4723.52万元、2809.39万元。

据“金证研”南方资金中心研究，2018-2020年和2021年1-6月，兴业汽配与山东普发的累计交易额为1.48亿元。

但山东浦东发展有限公司颁发的质量管理体系认证证书于2019年被吊销。

3.3 与兴业汽配合作期间，山东普发质量管理体系认证暂停后撤销

此外，根据国家认证认可信息公共服务平台显示，山东普发曾拥有编号为 的证书，获证项目为质量管理体系认证（）。 证书认证涵盖的经营范围为冷轧钢板销售，证书颁发日期为2018年1月4日，证书有效期至2021年1月3日。

同时，证书编号的变更历史显示，2018年12月31日，证书状态由有效变更为暂停。 2019年6月30日，证书由暂停改为吊销。

也就是说，在山东普发与兴业汽配合作期间，山东普发的质量管理体系认证（）证书先后被暂停和吊销。

3.4质量管理体系证书因质量不合格等原因被吊销的情况

根据国家认监委2016年8月19日发布的《质量管理体系认证规则》，被撤销获证组织的情况包括：被注销或吊销法律地位认证文件，受国家质量监督管理监督检验检疫总局被列入质量信用严重失信企业名单，拒不配合认证监管部门监督检查，或提供虚假材料或信息供查询调查有关事项的，拒绝接受国家产品质量监督抽查。

而获证组织被吊销证书的情形还包括：发生重大产品和服务质量安全事故，经执法监管部门确认的获证组织违规行为，以及其他严重违法违规行为。规定，认证证书暂停期限满但导致暂停的问题未得到解决或纠正，未运行质量管理体系或不具备运行条件，未正确引用和公示的依据有关规定取得的认证信息，造成严重影响或者后果，或者认证机构已经要求改正但2个月内未改正的，应当吊销其他认证证书。

由此可见，质量管理体系认证被撤销的原因包括产品质量不达标等。 兴业汽配前五名供应商之一的山东普发在与兴业汽配的交易中，其质量管理体系认证先暂停后撤销。 在此背景下，兴业汽配与山东普发动辄上亿元的交易，其供应商选择机制或将受到拷问。

然而，兴业汽配的问题还没有结束。

4、专利数量“回头看”，上市前夕专利申请“惊喜”

天天创新者天天进，天天不创新者天天退。 创新能力是企业发展的内在动力，是提高企业市场竞争力的核心因素之一。 反观兴业汽配，截至2022年6月22日，其拥有的专利数量“倒退”。

4.1 兴业汽配被认定为高新技术企业，2019-2021年共获得专利补贴28.6万元

招股书显示，兴业汽配表示，在生产技术和工艺方面，已掌握卡车行业细分领域领先的研发和生产技术。

此外，兴业汽配分别于2015年和2018年连续被评为“高新技术企业”。

2019年，兴业汽配获得东港区科技局2017年高新技术企业发明专利补助22万元。同期，兴业汽配还获得山东省知识产权局2000元专利补助。产权处，2017年东港区科技局首个发明专利补助2000元，2015年专利补助2000元。2021年兴业汽配获得日照市专利池基金补助6万元2020年高新区。

据“金正研”南方资本中心研究显示，2019年至2021年，兴业汽配共获得专利补贴28.6万元。

需要指出的是，兴业汽配的专利数量在同行业可比企业中排名靠后。

4.2 截至2022年6月22日，兴业汽配专利总数“回头看”

招股书显示，截至2022年6月22日，招股书签署时，兴业汽配共有专利权75项，其中发明专利6项，实用新型专利67项，外观设计专利2项。

长荣2020年年报显示潍坊公司注销，截至2020年12月31日，长荣共拥有专利权204项，其中发明专利23项。

根据金鸿顺2021年年报显示，截至2021年12月31日，金鸿顺共拥有专利权115项，其中发明专利25项。

根据签署日期为2021年4月1日的英利汽车招股书，截至2020年6月30日，英利汽车共拥有专利权155项，其中发明专利3项。

根据签署日期为2021年5月25日的无锡振华招股说明书，截至2021年5月25日，无锡振华共拥有专利权66项，其中发明专利4项。

根据亚通精工于2021年11月1日签署的招股书，截至2021年6月30日，亚通精工共拥有专利权134项，其中发明专利13项。

可以看出，截至2022年6月22日，除无锡振华外，兴业汽配的专利持有量低于同行业其他可比公司。

不仅如此，兴业汽配2019年及以后申请的专利数量占专利申请总量的70%以上，涉嫌“突击”专利申请。

4.3 2019年及以后申请的专利数量占兴业汽配申请专利总数的70%以上

国家知识产权局数据显示，截至2022年8月31日，兴业汽配累计申请国内专利117件。 其中，2010-2021年和2022年1-8月，兴业汽配申请专利3件、0件、8件、0件、2件、3件、4件、0件、13件、6件、77件、0件、 1 项。

招股书显示，截至2022年6月22日，招股书签署时，兴业汽配合并财务报表范围内的子公司有7家，分别为（以下简称“重庆复兴”）、、、、、、。

国家知识产权局数据显示，截至2022年8月31日，子公司重庆复兴申请的国内专利数量为5件，均为2021年申请的。此外，境内其他6家子公司均未申请。兴业汽车合并财务报表范围已申请国内专利。

也就是说，2010年至2021年和2022年1月至8月，兴业汽配及其子公司申请的国内专利总数分别为3件、0件、8件、0件、2件、3件、4件。 , 0 项, 13 项, 6 项, 77 项, 5 项, 1 项。

根据山东证监局公开信息，本次上市，兴业汽配辅导备案时间为2019年9月26日。

据“金正研”南方资本中心测算，2019年至2022年8月31日，兴业汽配及其子公司申请专利数为89件，占兴业汽配申请专利总数的72.95%。兴业汽配及其子公司。 对于2019年启动上市计划的兴业汽配，涉嫌“突击”申请专利。

还有很长的路要走。 面对以上问题，兴业汽配上市还能走多远？ 还是未知数。