住宿费怎么做账_收到的小微企业所得税费返还怎么做账

招待费、差旅费、福利费、会议培训费的扣除问题一直困扰着我们的会计师。 我们来看看官方是怎么说的。

1、招待费：公司请客户王经理吃饭。 餐费可以抵扣吗？

答：餐饮服务适用6%的税率。 购买餐饮服务的进项税额不得从销项税额中扣除。 所以应酬的餐费和招待费是不能扣除的。 个人消费也不可扣除。

2、差旅费：公司员工下个月出差，机票、酒店，发票可以抵扣吗？

答：购买客运服务的进项税额不能从销项税额中抵扣，因此公共交通取得的票据不能抵扣进项税额。 但是，如果公司自有车辆用于出差，则不属于购买客运服务。 行车过程中所花费的汽油费、停车费、通行费等，如能取得增值税专用票，均可抵扣。

增值税改革后，住宿服务适用6%的税率。 购买的住宿服务用于职工出差，适用一般计税方法的企业，如能开具增值税专用发票，可在销项税额中扣除。 的。

3、福利费：端午节粽子、中秋节月饼、过年礼包。 员工的这些福利，如果能搞到一张专票，是不是可以抵扣？

答：为集体福利所付出的一切都不能扣除。

4、会议培训费：培训新员工的培训费，包括餐费和会议服务费，是否可以扣除？

答：会费专票可以抵税。 但注明餐费的部分必须单独开具，不能扣除。

2. 附带项目扣除要点

对于一般纳税人来说，进项税额的抵扣是一个非常重要的问题。 少缴或多缴增值税主要是由于进项税额抵扣所致。 营改增后，企业衣食住行相关项目的扣除范围扩大，但具体有哪些注意事项？ 为了方便大家报税，我们整理了一些收入扣除的要点，一起来看看吧！

一、先决条件

申请一般纳税人资格。

2.需取得合法有效的扣除凭证

主要包括以下有效证件：

1、增值税专用发票

2、机动车销售税控统一发票

3.海关进口增值税专用缴款凭证

4.农产品收购发票

5、农产品销售发票

6.完税证明

7、出口转内销证明

8.收费公路通行费发票

3.允许扣除的规定

（一）从销售者处取得的增值税专用发票（含统一税控机动车销售发票，下同）注明的增值税税额准予抵扣。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用完税凭证上注明的增值税税额。

（三）企业收购农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品收购价格，按13%的扣除率计算进项税额。 自2017年7月1日起，因简化增值税税率，取消13%的税率，因此扣除税率调整为11%，但纳税人收购的农产品用于生产、销售或委托经营的，加工17%税率的货物，扣除率还是13%。这里的进项税额=进货价×扣除率

（四）企业从境外单位或者个人购进劳务、无形资产或者不动产，按照从税务机关或者扣缴义务人取得的完税证明上注明的增值税税额准予扣除。

（五）增值税一般纳税人缴纳的路桥闸通行费，可按取得的通行费发票（不含财务票据住宿费怎么做账，下同）注明的通行费金额暂计算可抵扣进项税额：可按到以下公式

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）x3%

一级路桥水闸通行费可抵扣进项税额=一级路桥水闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%） x 5% 通行费，指有关单位依法或按规定设立并收取的过路费、过桥费和过闸费。

（六）分期抵扣房地产进项税的规定

房地产纳入抵扣范围后，无论是原增值税纳税人还是营业税改革试点纳税人，新增房地产所含的增值税均可抵扣。 下面我们来看看具体的规定：

①适用一般计税方法的试点纳税人、原增值税一般纳税人，2016年5月1日以后取得并在会计制度中核算为固定资产的房地产或2016年5月1日以后取得的在建房地产，其输入税款自取得之日起2年内从销项税中扣除，扣除比例为第一年60%，第二年40%。 （40%为抵扣进项税，从取得抵扣凭证当月起第13个月的销项税中抵扣）

②此处取得的不动产包括直接购买、捐赠、投资入股、偿还债务等多种形式取得的不动产。

③房地产在建工程包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产。

④另外，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租赁取得的房地产、在施工现场临时搭建的建筑物、构筑物的进项税额，免征上述2年的进项税额。扣减规定（按实际进项税额取得扣减）。

⑤纳税人自2016年5月1日起购进商品、设计服务、施工服务，用于新建房地产，或者对房地产进行改建、扩建、修缮、装修，使房地产原值增加超过50%，进项税额分2年从销项税额中扣除。

4.您必须在规定时限内申请特殊客票证明

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税完税证明，应当自开具之日起180日内认证或申请审核比对，并在申报期内向主管部门报告认证通过后的下个月。 税务机关申报抵扣进项税额，即：当月抵扣的当月证明。

2017年7月1日起，原认证期限由180天延长至360天

同时请注意，纳税人在2017年6月30日之前出具的增值税抵扣证明必须在180天内进行抵扣证明。

补充：

1、机动车销售税控统一发票为增值税专用发票，必须按上述期限办理认证。

2、农产品购销发票、农产品销售发票、完税凭证、货物出口转内销凭证、收费公路通行费发票，无需认证，可按规定抵扣，无需认证在规定期限内申请专用发票认证住宿费怎么做账，即上述信用证中未注明认证期限的。