【这节课】商标及知识产权代理服务企业计税、纳税申报和账务处理

本课将为您介绍商标和知识产权代理服务公司的计税、纳税申报和会计处理。

关于商标代理或者知识产权服务，我应该接触过一些小伙伴，就是如果你的公司有商标注册的需求，但是你不知道如何查询相似度，批准概率分析和申请流程，你是更愿意委托第三方第三方商标代理服务机构进行注册，这是商标代理机构或知识产权服务公司提供的服务内容。

随着企业对商标、品牌和知识产权保护意识的增强，许多企业为其产品和服务注册商标，或进行专利等知识产权注册。随着社会分工越来越细化知识产权代理，商标和知识产权代理服务也应运而生。

然而，如今这个细分行业竞争相当激烈，服务口碑差的机构难以生存。当然，我们不讨论他们的行业发展和前景，我们只讨论这个行业的会计和税务处理相关的问题。

讨论征税的前提，首先要实现收入或销售额的确认。商标代理或知识产权服务的销售如何确认？

注册商标，国家商标局也收取一定的商标注册费，又称官费。这部分钱由商标代理公司向委托人收取，然后上交给国家商标局。例如商标注册费300元知识产权代理，商标代理服务公司收取1000元（包括国家商标局300元的注册费）。按照1000-300元算销售额？销售额按1000-300元计算，为什么？

商标代理是一项怎样的服务？

大家应该都知道，商标代理或者知识产权服务属于什么服务？是文创服务，还是鉴证咨询服务？两者都不是，而是商业辅助服务下的“经纪人代理服务”。经纪代理服务包括各类经纪、中介、代理服务，以及金融代理、知识产权代理、货物运输代理、报关代理、法律代理、房地产代理、职业介绍、婚姻代理、记账代理、拍卖， ETC。

现在我们知道商标代理是一种经纪代理服务，国家政策对于经纪代理服务销售额的计算有明文规定。

经纪代理服务差价征税

文件称：“对于经纪代理服务，销售金额为扣除向委托方收取并代为支付的所有价款和价外费用后的余额。”

现在你明白了吗，商标代理服务公司的销售收入并不是全额征税的，毕竟需要一部分上交给国家。这也是我们常说的“差别征税”之一。

商标和知识产权代理服务行业适用的税率是多少？该行业的税率为 6%。

按照上面的例子，就是700/(1+6%)*6%，应该交多少增值税呢？结果是39.23元。

差异的特殊规定

听到这话，可能有的朋友开始高兴了，这样一年可以省下不少税。但是大家要知道，缴纳给国家商标局的注册费是不能开具增值税专用发票的。

也就是说，商标代理公司如果从委托人那里收取1000元，其中300元是商标局收取的注册费。开具发票时，只能开具300元的增值税普通发票。否则，它属于该机构。收入部分，即1000-300=700元的部分，可开具增值税专用发票。之前已经发生的收入没有单独计费怎么办？如果没有单独开发票，只能全额征税，不能按差额计算销售额。

其实，从商标和知识产权代理服务机构的角度来看，是比较矛盾的。想想看！你是商标代理服务机构，跟别人说商标注册服务，你还得告诉人家交政府的300元不能开具发票吗？然后他给你1000块钱，他莫名其妙的赚了700块钱。他一定是讨价还价了吧？因此，很多时候，一般的商标和知识产权代理服务机构只能多交税。毕竟告诉客户利润空间的事情是很不对的~。

当然，我们的教训是学习差异征税。作为会计师，我们需要知道这个行业可以对差额征税。

税务申报及会计处理

好了，下面说说商标和知识产权代理服务的纳税申报和会计处理。事实上，差别征税的纳税申报和会计处理其实是一样的。如果你仔细了解劳务派遣行业的逻辑，你就能一目了然。在此不再赘述。

总结

本次讲座为大家讲述商标和知识产权代理服务公司关于差别征税的知识。

最后一期是关于差额征税的。旅游服务业相关知识我给大家讲一讲，下节课见~~