股权转让印花税_非上市公司 股权激励 税

股权转让课堂

一个案例阐明股权转让如何纳税

A公司：纳税人您好！ 我们公司原来有两个投资人，红红和火火。 他们都是公司股权转让印花税，不是自然人。 现在红红公司要将全部股权转让给火火公司，而且是溢价转让。 请问这两个投资人怎么交税，交什么税？ 我公司的实收资本不变，只剩下火火公司了。 我的公司需要纳税吗？ 如果可以，要交什么税，怎么交？

贵公司股权转让涉及增值税、企业所得税和印花税！ 小编来给大家详细分析一下~

对小型企业征税

01增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》（财税[2016]36号文）附件1《销售服务、无形资产资产、不动产票据》第一条第四项规定：

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非商品期货等金融商品所有权的业务活动。 转让其他金融产品包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品及各类金融衍生产品的转让。

因此，前述案件属于企业转让非上市公司股权，不属于金融产品转让，不属于增值税征收范围，不缴纳增值税。

02 企业所得税

根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第三条规定：

企业转让股权取得的收入，在转让协议生效、股权变更手续办理完毕时确认收入的实现。 股权转让收入扣除取得股权发生的成本后，为股权转让收入。 企业在计算股权转让收益时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按股权可分配的金额。

因此，上述案例中的股权转让所得纳入宏宏公司当年的应纳税所得额，计缴企业所得税。

03 印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：下列文件为征税文件：“……2.财产权转让文件;"

根据其附件《印花税税目及税率表》规定：“财产转让文件包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让文件的贴花。”

根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第10条：“‘财产所有权’转让的征税范围文件为：经政府管理机关登记为登记的动产和不动产所有权转移设立的文件股权转让印花税，以及为企业股权转让设立的文件。

综上所述，在上述情况下，印花税应按已发行文件上的金额计算缴纳。

请注意！ ！ ！

如红红、火火在签订股权转让协议时为增值税小规模纳税人，且股权转让协议签订时间为2019-2021年，还可享受财政部颁发的“小微企业普惠税”和国家税务总局。 《关于减免政策的通知》（财税[2019]13号）提供印花税优惠！

公司如何转让_转让 公司股份 税_转让500万公司

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我们都知道公司的股份或股权是可以转让的。那么，股份有限公司的股份可以自由转让吗，有什么限制吗？

用户咨询：

股份有限公司的股份可以自由转让吗？有什么限制吗？

北京市百环律师事务所李金会勇律师回答：

股份自由转让是股份公司股份转让的基本原则。但是，对于部分股东而言，由于其发起人、董事、监事等高级管理人员身份特殊，其自由转让股份可能会损害其他股东的利益。利益公司如何转让，因此需要相应地加以限制。

股份转让涉及国家金融秩序乃至经济安全，因此有必要对股份转让地点进行限制。公司因故回购股份，显然会影响债权人和普通股股东的利益，也需要加以限制。因此，股份自由转让原则存在例外情况。具体来说，我国主要有以下规定：

1、股权转让地点的限制。《公司法》第一百二十七条第二款规定，股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易所或者国务院规定的其他方式进行。

2、公司发起人所持股份的转让限制。《公司法》第一百四十一条第一款规定，发起人持有的公司股份公司如何转让，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股票前已发行的股票，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

李金会勇律师分析：

除上述限制外，董事、监事、高级管理人员的股份转让也有限制。

《公司法》第一百四十一条第二款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司报告其持有的公司股份及其变动情况。公司总股本的25%；所持有的公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。

上述人员在辞职后半年内不得转让其持有的公司股份。此外，公司章程还可以对董事、监事、高级管理人员持有的公司股份作出其他转让限制性规定。此时，董事、监事和高级管理人员必须遵守公司章程的规定，不得随意转让股份。

李律师拥有北京航空航天大学硕士学位，清华大学职业经理人培训中心高管班结业。取得律师、基金、保险等从业资格。擅长公司法领域的资本运作、投融资并购、股权激励、合同、劳动、金融、证券、基金等业务。

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