一般纳税人转让不动产_小规模纳税人和一般纳税人的区别

一、税率

1、与农产品相关

2、基础电信9%，增值电信6%

3、自主开发软件13%

4、土地使用权 9%

二、征税范围

一、纳税人售出车票但未在规定期限内消费（未提供交通服务）取得的逾期车票收入，纳税人按“交通服务”缴纳增值税

2、纳税人为退还客户而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照《其他现代服务》规定缴纳增值税

3.在旅游场所（景区）运营的索道、摆渡车、电瓶车、游船等属于生活服务-文化体育服务

4.知识产权服务是文化创意服务。

三、纳税人

1.一般纳税人在辅导期内被注销或取消一般纳税人资格转为小规模纳税人时，存货进项税额不转出一般纳税人转让不动产一般纳税人转让不动产，剩余抵免额不予退还.

2.个体工商户可登记为增值税一般纳税人。

4、应纳税额的计算

1、金融产品转让产生的损益可以相互抵销。 抵销后余额为负数的，可结转至下一纳税年度，抵销下一期转出的理财产品销售额。 但年末仍有负余额的，不得结转当年。

2、施工服务

(1) 一般计税方式：

①预缴增值税=（全价-分包款）÷（1+9%）×2%

②增值税申报=总价÷（1+9%）×9%-预缴-进项税

(2) 简单计税

①预缴增值税=（全价-分包款）÷（1+3%）×3%

②增值税申报=总价÷（1+3%）×3%-预缴

3.租赁不动产

(1) 一般计税方式：

①预缴增值税=总价÷（1+9%）×3%

②增值税申报=总价÷（1+9%）×9%-预缴-进项税

(2) 简单计税

①预缴增值税=总价÷（1+5%）×5%

增值税申报=总价÷（1+5%）×1.5%（个体户、自然人）

②增值税申报=总价÷（1+5%）×5%-预缴

增值税申报=总价÷（1+5%）×1.5%-预缴税款（个体户、自然人）

4、不动产转让（非房企）

(1) 一般计税方式：

自建

①预缴增值税=总价÷（1+5%）×5%

②增值税申报=总价÷（1+9%）×9%-预缴-进项税

获得

①预付增值税=（全价-原价）÷（1+5%）×5%

②增值税申报=总价÷（1+9%）×9%-预缴-进项税

(2) 简单计税

自建

①预缴增值税=总价÷（1+5%）×5%

②增值税申报=总价÷（1+5%）×5%-预缴

获得

①预付增值税=（全价-原价）÷（1+5%）×5%

②增值税申报=总价÷（1+5%）×5%-预缴

五、房屋开发企业

(1) 一般税金计算

预缴增值税=预缴税款÷（1+9%）×3%

增值税申报=（全价-可抵扣地价）÷（1+9%）×9%-预缴税款-进项税

(2) 简单计税

预缴增值税=预缴税款÷（1+5%）×3%

增值税申报=总价÷（1+5%）×5%-预缴