案例甲公司旗下100%控股的乙公司身上有几套商品房

案子

A公司100%持股的B公司拥有多套商品房。原采购成本1亿元北京一般纳税人公司转让，目前市场价5亿元。

方式一：资产出售

1、增值税=（5亿元-1亿元）*9%=360万元

2、附加税金=增值税360万元*12%=43.2万元

3、应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率=（房地产转让收入总额-扣除项目金额）×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率比率=（5亿元-1亿元-43.2万元）*60%-（1亿元+43.2万元）*35%=20458.96万元

4、企业所得税=（5亿元-1亿元-43.2万元-20458.96万元）*25%=4874.46万元

5、印花税=5亿元*0.5‰=25万元

全部的：

25761.62万元

方式二：股权转让

1、增值税=0元

2.附加税=0元

3、应交土地增值税=0万元

4、企业所得税=（5亿元-1亿元）*25%=1亿元

5、印花税=5亿元*0.5‰=25万元

全部的：

10025万元

减轻税负：15736.62万元

九思财税思思老师提醒：

受新冠疫情影响，售楼处关闭，复工延期。不少房企开启了“裁员、降薪、裁撤、优化”的模式，包括融创、碧桂园、凯德、绿地、恒大、龙湖、保利、世茂等知名企业。房地产企业的身影。许多房地产公司面临着生死攸关的抉择。每个人都在寻找出路。

如何打破这个困境？

众所周知北京一般纳税人公司转让，房地产行业的税负一直很重。目前最好的节流方式之一就是通过事前的税收筹划，合法合理地降低税收成本。此外，疫情过后，税务稽查势必加强，控制税收风险。

如何用合理合法的税收筹划进行“重生自救之路”，助您“渡过寒冬”。

您可以搜索：九思财税《15起房地产企业应对股权转让、投融资、建设涉税案件》

提醒

当公司有大量资产需要转让时，采用股权转让（股权收购）的方式，税负远低于资产出售（资产收购）！

参考

一、《土地增值税暂行条例》第二条：单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得所得的土地增值税纳税人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

土地增值税的纳税人为有偿出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。包括各类企业事业单位、机关、社会团体、个体工商户等单位和个人。

2.《财政部 国家税务总局关于进一步支持企事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2018〕17号第九条规定：

股权（股）转让，单位和个人受让公司股权（股），公司土地、房屋所有权不转让，不征收契税。

3、印花税税目及税率表 《印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：财产转让文书按文书载明金额加收0.5‰印花税。

4、《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定，对“财产所有权”转让文件征税税目“财产转让文件”如何明确划定范围，“财产所有权”转让文件的征税范围是：在政府管理机构登记的动产和不动产所有权转让所设立的文件，以及企业股权转让设立的文件。