几个企业老板关心的财务问题，你知道吗？（上）

说到企业主们非常关心的事情，其实最主要的还是企业的财税问题，即使他们非常关心这个问题，也无法在更深层次上去理解和应用。在之前的调查中，我们发现约有85%的老板对财税方面的内容不了解独资公司股权转让，而财税可以直接影响到企业的经营风险。因此，我们将详细讨论几位企业主关心的财务问题：

一：转让属于个人的股份应如何计税？

根据现行相关政策规定：个人因转让股权取得的相关收入属于个人所得税征收范围，应按“财产转让所得”的税率缴纳20%的个人所得税。 .

这样的解释可能会让很多企业股东甚至老板产生误解，认为个人所得税的征收是按照股权转让的全部收入乘以20%的税率计算缴纳的，但这是错误的计算方法。税法规定：“财产转让所得，按照财产转让所得一次性扣除财产原值和合理费用后的余额计算缴纳”。

这很可能让很多企业主感到困惑，认为股权转让的所有收入都应该乘以20%的税率来计算缴纳，这是错误的。看看税法的说明：“财产转让所得，按照一次转让财产所得扣除财产原值和合理费用后的余额征税。”

举例说明，假设A公司注册资本为200万元，全部实缴，股东A以160万元的价格转让70%的股权，则财产转让收益是160万元。价值为原实收注册资本的70%，故该财产原值为140万元。那么财产转让所得应为20（=1.6-140万）元，股东A需缴纳的个税应为20x20%=4万元。

注意事项：转让股份时，需时刻关注注册资本是否实际缴付等，可能影响财产原值。专业理财规划为您提供更好的解决方案和建议

二：家庭成员赠送公司股份需要缴纳个人所得税吗？

事实上，对于直系亲属之间相互赠与股权是否需要缴纳个税，目前并没有明确的税法规定。税务部门处理此事的方式不同。从实际情况分析，其实是未缴税款的大部分。

根据国家税务总局公告2014年第67号的规定，夫妻或子女之间股权赠与属于股权转让所得明显偏低，但有正当理由的情形。因此，为规避潜在风险，建议低价转让，不要使用赠与。

注：股权转让赠与前直系亲属身份应为自然人，法人身份不适用本政策。

三：2022年企业购置的固定资产是否可以一次性扣除？

能。根据财税[2018]54号文规定，新购设备、器具单价不超过500万元的，允许计入当期成本，计入企业所得税时扣除，计提折旧。不再按年计算；为500万元的，依照企业所得税法实施条例的规定办理。

另外，上述执行期限原为2020年12月31日，经财税[2021]6号文延长至2023年12月31日。

四：个人所得税的应纳税所得额是个人所得吗？

不是，应纳税所得额是指纳税人在一定时期内依法取得的全部应纳税所得额，扣除纳税期间依法允许扣除的各项费用后的余额。

在个人所得税层面，核定征收的，以所得额乘以应纳税所得额确定的数额为应纳税所得额。

假设自然人独资企业的收入为100万元，应纳税所得额为10%，则应纳税所得额为10(%)元。审计征收下，按以前收入计算，成本为20万元时，应纳税所得额为50万元-50万元。

五：有限合伙企业取得收益后，合伙人应如何纳税？

纳税有两种方式：

方式一：股息收入：有限合伙企业对外进行股权投资取得投资收益（股息），自然人合伙人在取得约定份额后按20%的税率纳税，参照股息。

方式二：股权转让所得。合伙企业取得股权转让所得的，自然人合伙人应当以生产经营所得为基础，按照五级累进税率计算缴纳个人所得税。

六：股东向公司借款，长期未归还。这个手术有什么风险？

股东直接或间接向公司借款，纳税年度终了不归还且不用于生产经营需要的独资公司股权转让，一律视为股息。

由于法人股东的特殊性，在实际情况中，无法准确推断存量贷款是真实贷款还是借贷名义掩盖分红。因此制定了这样的规定，但需要注意的是，股东在企业提款时，需要注意相关的税收合规风险。