个人股权转让要交什么税_转让无形资产交什么税

1、自然人股东转让涉及哪些税费？

一、增值税：

①非上市公司股权转让：不属于增值税征收范围。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号） 第一条 销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务) 在中华人民共和国境内销售劳务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

②上市公司股权转让：个人从事金融产品转让个人股权转让要交什么税，免征增值税。个人转让上市公司股权属于个人转让金融产品，免征增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3 1.下列项目免征增值税- 增值税.... (22) 下列金融产品的转让收入......5。个人从事金融产品转让业务。

2、个人所得税

①非上市公司股权转让：以《财产转让收入》证明为准。

政策依据：

《国家税务总局关于印发个人股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条个人转让股权时，原值股权转让所得减除股权及合理支出后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

②转让上市公司股权：暂免征收个人所得税。个人转让限制性股票取得的所得，按照“财产转让所得”，按20%的比例税率征收个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于个人转让股权所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）自1997年1月起报国务院批准为配合企业改制个人股权转让要交什么税，促进证券市场平稳发展。1月1日起，个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征个人所得税。

《关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号） 1、自2010年1月1日起，个人转让限售股取得的所得股票应按“财产转让所得”计算，按20%的税率缴纳个人所得税。

3. 印花税

①非上市公司股权转让：凭《财产转让书》证明，持证人按其金额的5/10000加盖印花税。优惠：税额50%以内减税。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）所附《财产转让文件》包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权等转让文件, 和特殊技术使用权。许可人应按规定金额的十分之五加盖印花税。

《财政部 国家税务总局关于落实小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号） 三、各省、自治区人民政府、各直辖市根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。小规模增值税纳税人可在税额的50%以内减征... 印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加。六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

②上市公司股权转让：转让方根据《财产转让文件》，按1‰的税率计缴。

政策依据：

编写《财政部 国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统股票转让相关证券（股）交易印花税政策的通知》（财税[2014]47号）关于在全国中小企业股份转让系统出售、继承、赠与股票的，转让方凭文件出具的股权转让文件，按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。以单据上的实际交易金额为准。

2、自然人股东转让如何进行会计处理

自然人股权转让如何进行会计处理？公司缴纳的个人税和印花税需要做账吗？

回复：

根据股权转让协议，公司会计处理如下：

借入：实收资本 - 股东 A

贷款：实收资本 - 股东 B

如何缴纳印花税和个人所得税？

作为一家公司，公司不需要处理股东的收入和支出。在实践中，股权变动由公司内部人员处理，所有费用也由公司支付。那可以是：

借：其他应收款--X股东

贷款方式：库存现金/银行存款

例如：A公司为公司，自然人股东A将部分股权转让给B，并签订股权转让协议。A公司收到B公司的转移支付100万元。A公司的会计处理：

根据股权转让协议，会计处理如下：

借：实收资本-原股东A 100万元

贷：实收资本-原股东B 100万元

如果B通过公司账户支付，会计处理：

(1) B新股东缴费时：

借款：银行存款100万元

贷：其他应付款-支付股权转让款100万元

(2) 支付给原股东A

借：其他应付款-股权转让款100万元

贷款：银行存款100万元

股权转让个人所得税，怎么缴？怎么扣？（一）

关于股权转让的税收

经常有朋友问：股权转让需要交税吗？

作为股东，不仅要付出，还要懂得付出。

显然，这不是该不该纳税的问题。说不用付个人股权转让如何交税，是不是让人放心？

是如何支付的问题。

股权转让要交什么税，为什么？

自然人股权转让，缴纳个人所得税。主要由国家规定：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。

哪些股份转让需要纳税？

个人向其他个人或法人转让股权时，均适用下列情形：

1.出售股权

2、公司回购股份

3、发行人首次公开发行新股时，被投资公司股东以公开发行方式向投资者出售所持股份

4、股权被司法或行政机关强制转让的

5、对外投资或其他非货币性股权交易

6.以股权偿还债务

7、其他股权转让行为

几乎涵盖了所有可能的方法。

股权转让如何缴纳个人所得税？如何扣除？

谁支付：转让方

谁代扣：受让方代扣代付

你什么时候交税？

符合下列条件之一的，于次月十五日内向税务机关报告：

1、受让方已支付或部分支付股权转让价款

2、股权转让协议已签订并生效（违约怎么办？）

3、受让方已实际履行股东职责或享有股东权益

4.国家有关部门的判决、登记或公告生效

5.由以上七个行为完成

6、税务机关认定的其他有证据表明股权已转让的情形

几乎涵盖了所有可能的行为。

交多少，如何计算？

股权转让收益-股权原值-合理支出✗20%。

例如：

我公司注册资金300万元。

你持有公司20%的股权，出资60万元。

后来你八十万转给他了。

您需要缴纳个人所得税：

（80万元-60万元-合理开支）✗20%=4万元

合理开支：印花税、资产评估费、中介服务费等。

什么是“股权原值”

1、现金出资：实际支付+股权收购直接合理税费

2、非货币出资：核准的非货币资产作价+股权收购直接合理的税费

3、无偿取得股权：股权直接合理征税+原持有人股权原值

以上是最常见的，其他的就不一一列举了。

现在都认购了，出资为0还交钱？

例如：

上面还是我公司。

情景一：你持有公司20%的股权，认购60万元，缴纳0元。

你80万转给他，你要交税：

（80万元-0-合理开支）✗20%=16万元

而且，对他来说，股权的原值变成了八十万元。

不花一分钱就能赚到80万元的事情不多。

情况二：你持有公司20%股权，出资30万元。

你30万把10%的股权转让给他，你要交税：

假设公司应占净资产为300万元。

转让10%股权对应的净资产份额为：300✗20%✗50%=30万元

股权原值：30✗50%=15万元（支付金额✗转让比例）

所得税缴纳：（30-15-合理支出）✗20%=3万元

情况三：你持有公司20%股权，认缴60万元，实际出资0元。

你0元转给他。

假设公司净资产为300万元，实收资本为0元，未分配利润为300万元。

股权原值：0元

20%股权对应净资产：300✗20%=60万元

应交个人所得税：（60-0）✗20%=12万元

注意：除非有正当理由个人股权转让如何交税，否则这种行为显然被低估了并应纳税。

留存利润也是钱。

情况四：你持有公司20%的股权，支付了60万元。

后来你70万转给他，还交了税。

但协议终止，约定80万元过户给他。

已缴纳的税款不可退还。

还需按股权原值70万元补税。

他转让的股权原值也将变成80万元。

合同没签好，要交更多的税。这是一道数学题，你学会了吗？