公司注销清算方案_公司注销清算方案模板_公司注销清算小组

近两年，国内经济下行压力加大，不少中小企业面临着巨大的生存压力。 此外，今年突如其来的新冠疫情更是致命一击。 外贸、餐饮、旅游、零售等诸多行业陷入经营困境，导致不少抗风险能力低的企业难以持续经营，不得不倒闭……

然而，公司的破产并不是终点。 我国《公司法》等法律法规对公司的清算和注销都有明确的规定。 因此，如果公司股东需要关闭公司，必须走法定程序公司注销清算方案，否则可能导致股东或清算人。 后果严重的连带责任。 如何让企业走好这“最后一公里”？

以下是一套完整的最新公司注销流程及相关风险提示和应对措施。

公司注销前，需要先对公司进行清算，具体包括生产、经营、销售活动的终止、公司事务的清算、民事诉讼的清算、债权的清算和债务，以及剩余财产的分配。 在该步骤中，企业需要根据需要进行以下工作：

（一）成立清算组。

（二）启动清算工作。 其清算业务包括：对接公司财产、关闭公司未清偿业务、收取债权、清偿债务、分配剩余财产、注销公司法人资格、吊销营业执照。

（三）通知债权人申报债权。

（四）提出清算方案。 清算组清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟订并提出清算方案，提交股东大会审议通过或主管机关确认。 清算方案的主要内容包括：清算费用、应付职工工资和劳动保险费、应缴纳的税金、清算公司债务、分配剩余财产、终止清算工作等。

一般而言，公司注销需要按照以下7个步骤办理相应的账户注销，具体如下：

第 1 步：注册

公司清算期间，可以在报纸上刊登公告，必须在当地工商部门认可的报纸上刊登。 内资企业只需在报纸上刊登一次，外资企业必须在报纸上刊登三次。 最好选择日报刊登公告，取消公告至少45天。

第二步：取消社保

有未缴纳社保的，经批准后领取《取消社保通知书》。

第三步：注销税务登记

自公司终止公告之日起15日内，公司应当向原税务机关申请注销税务登记。 无论是否缴纳税款，您在通过税项后都可以获得《退税通知书》。

第四步：查看公司注销记录

在报纸上刊登公告45天后，可以到公司备案的工商部门办理公司注销登记手续，注销公司营业执照。 申请通过后，您将收到工商局出具的《准予注销登记通知书》。

第 5 步：关闭银行账户

到公司的开户许可证和银行基本账户等账户。

第 6 步：取消许可证

企业所属行业涉及行业许可的，企业还应当申请许可。

第七步：取消封印

最后一步就是用公司印章登记印章的法律效力。

在整个公司注销流程中，税务注销流程是最为繁琐的，需要提交的文件非常多。 针对这一现象，国家税务总局多次发文对其进行简化。 最新文件为税总发[2019]64号：自7月1日起，进一步扩大即时办理范围，简化退税流程，减少部分证件材料报送。

（一）税务注销的一般流程如下：

（二）注销时需提供的信息：

1.当期正常应提交的申请材料；

2、《发票代收簿》及未经查验、未使用的发票；

3、纳税人使用税控设备需提供税控盘、金税盘、纳税申报盘（注销清算手续完成后提供）；

4.《税务登记申请注销审批表》/《完税申报表》（无需填写）；

5、被吊销工商营业执照的，提交吊销决定书副本；

6、单位纳税人提交上级主管部门的批准文件或董事会决议的复印件；

七、非居民企业在中国境内承揽工程作业或者提供劳务并竣工的，应当提交工程竣工证明、验收证明等相关文件的复印件；

八、纳税人因住所、经营场所变更而变更税务登记机关的，应当提供住所、经营场所变更的有关证明材料复印件；

九、企业所得税纳税人注销时需要清算的，提交《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

(3) 简易注销

企业符合税总发[2019]64号文规定的下列三种情形的，可以办理拟注销登记。 要点如下：

1.未办理涉税事项的企业，如主动到税务局办理清税，可凭营业执照立即领取清税凭证。

2、已办好涉税事项但未收到发票、欠税或被罚款的企业，只要带齐所有单证，也可当场领取清税单。 如果资料不全，需要先签署承诺书，然后才能拿到清税文件。

3、对于持有法院裁定终止破产程序的，税务局也将当场出具完税凭证，并按有关规定核销“死债”。

(四)注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性、合法性负责。

2、纳税人在申请清免税前，应结清应纳税款、多退（免）税、滞纳金和滞纳金，并缴销发票等税务凭证。

包括需要申报缴纳企业所得税（注销清算所得也需申报）、土地增值税汇算清算、出口退（免）税汇算清算等。

3、注销登记先征税，后工商。 营业执照被吊销的，应当自吊销之日起15日内申请办理清税注销登记。

4.已在税务机关办理社会保险登记的公司注销清算方案，还需注销缴费信息登记。

5、公司注销后，账簿等涉税资料必须按规定保存，不得擅自销毁。 会计师曾因此被判过刑！

案例A：我公司是一般纳税人。 不想经营了，想取消，可是账上有1万元的存货。 在税收方面应该如何处理？

分析：注销后，未售出的存货应分配给股东或投资者。 这种行为在增值税中被视为销售。

不过要注意：销售不是按照账面上的10000元来确定的，而是按照市场价来确定的！ 例如，您的存货市场价为13000元，您注销时需缴纳的增值税=13000*适用的增值税税率。

同时还要缴纳企业所得税。 办理企业所得税时，需确认视同销售收入13000元，成本10000元，税前利润3000元。

案例B：这家公司注销时还有10000的库存，但是仓库是空的。 我应该怎么办？

分析：很多公司在注销的时候都会遇到这个问题。 账面存货大于实际存货，说明货物已售出，未入账。 在这种情况下，税务局给予的最轻处罚是视同销售。 严重的还会有滞纳金和罚款。

案例C：公司经营食品贸易，注销时，仓库存货11300元，因经营不善过期，一分钱一文不值，发票已认证扣款. 我应该怎么办？

分析：按照增值税管理办法，因经营不善造成亏损，需要转出进项税额。 如果已经扣除了收入，就必须将收入转出！

案例D：老板曾以贷款的名义从公司借了10万元。 既然要，那么tax怎么办呢？

分析：：老板向公司借款，纳税年度未归还，也未用于公司生产经营。 那么这个数额就可以看成是分红了，要交个人所得税。

案例E：公司注销时，发现增值税抵免额仍有，注销时抵免额无法退回。 是否可以为关联企业开具部分增值税专用发票？

分析：这个想法是严重错误的！ 如果你没有真正的生意，开出了增值税专用发票，就是典型的虚假开具，可能会被定罪判刑。

记住，在注销过程中，即使有剩余信用的浪费，也不能想着白开！

案例F：企业准备申请注销，但发现所购商品存在未付货款。 是否为这笔未付款项确认收入？

分析：企业从各种来源获得的收入，包括货币和非货币形式的收入，作为总收入，包括其他收入。 不能清偿的应付款为其他收入，应计入收入总额计算缴纳企业所得税，并在注销税务登记前向税务机关清缴应纳税款。

提醒大家！ 注销时，税务局不仅会关注库存，还会关注固定资产、应收账款、开票数据和申报状态等。有些地方在注销前，会用大数据进行风险扫描。数据系统，如果发现严重问题，可能会被推送到审计部门。

有人说，既然注销这么麻烦，又要交税，那我不注销，就把公司放在那里任其发展吧？

如果有这样的想法，那就大错特错了！

公司不注销后果更严重！

(1) 在税务方面，公司一般不注销——如果公司不注销，你又不按规定报税，后果是：

1.如果有欠税，就会有滞纳金不断累积！

2、也有可能被税务局认定为“异常户”！

3.同一法定代表人在非固定住户解除前可能无法办理新的税务登记和正常生产经营。

(2) 在工商方面，公司一般不注销——如果公司不注销，而你又不按规定参加工商年检，后果是：

1、营业执照会被工商局吊销！

撤销后注销前，公司仍然存在，须承担相应的债权债务，但不得开展经营活动！

2、公司法定代表人和股东将被工商局列入监控黑名单，三年内不能再注册公司！

3、公司及个人信用失信，影响领取养老保险、出境、乘坐飞机、高铁等！

最后提醒各位老板和财务人员：

注销过程现在已经简化了很多。 虽然看起来很复杂，但是一步一步来其实很简单。 如果一家公司没有业务并停止运营，则必须尽快将其注销。 不要因为注销困难而选择不注销。 只会让问题变得更加复杂，让自己和公司承担更大的风险！