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刚刚，又一个会计被判刑了！ 此案再次给大家敲醒，千万不要踩红线。

开具虚假发票和私人避税的会计师被调查

一

虚开案关键词：代账记账、代开发票、代收开发票费用、个体工商户、私人账户

案例简介：

2014年11月至2016年11月，被告单位法定代表人在无实际运输业务时，通过葛清（会计）等人介绍，按票面金额（总价及税金）收取货款的3%-5%开票收费，虚开交通运输业增值税专用发票共计14家南京代账会计，虚开交通运输业增值税专用发票。 开票金额0.76元，税额0.45元，总税价0.21元。 . 经税务机关认证，开票金额为0.26元，认证抵扣税额为0.14元，总税价为0.4元。

证据证实：

、账户及银行交易明细、被告人夫妇及葛晴的个人账户及其他个人账户及银行交易明细，以证明收款人汇款至上述公司账户，再将款项汇至扣除账单手续费后的收款人个人账户。

查明的事实：

被告单位、被告单位在没有实际运输业务的情况下，开具运输业增值税专用发票。 构成虚开增值税专用发票罪。

判断：

一、被告人犯虚开增值税专用发票罪，判处罚款人民币25万元；

2、被告人犯虚开增值税专用发票罪，判处罚款2万元； 3、被告人所在单位上海市犯虚开增值税专用发票罪，判处罚款10万元；

4、被告人唐九仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年六个月；

五、被告人葛清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币5万元

二

某鞋业企业利用员工账户收取1200余万元货款，5年偷税200余万元

企业法定代表称失联“跑路”，实际控制人久未现身，财务账簿全部丢失……从一封举报信开始，经过更多半年多的调查，克服了很多困难。 国家税务总局温州市税务局稽查局成功核实一起重大逃税案件。 涉事公司已被税务稽查部门行政处罚，共需缴纳税款及罚款280余万元。

去年8月，国家税务总局温州市国税局稽查局接到举报信，反映温州某鞋业企业利用私人账户长期收取客户货款，不开具发票，涉嫌涉税逃税和逃税。 鞋业公司员工林某等5人银行个人账户汇款详细记录。

“根据他们的交代，用于接收举报人付款的银行卡也是原公司老板邱某索要的，完成后被邱某拿走了。” 检查人员介绍，在调查过程中，他们还发现，员工林某是邱某的妻子，她在谈话中承认，举报人支付的部分款项是通过她的建行账户名汇出的。

据督查人员统计，2012年至2016年，涉案公司通过林某等5人账户汇款近1200万元。 为查清事实真相，稽查人员随即向涉案企业法定代表人邱某、徐某同时发出询问函，要求其接受涉税事项的调查询问。 但秋、徐久久不肯露面。 经过一番工作和宣传教育，邱某来到监察局调查。

面对检查人员掌握的严密证据，邱某最终承认自己是这家鞋业公司的实际出资人和控制人。 因财务债务纠纷，邱某于2011年被法院列入失信黑名单，后又以亲属徐某的身份注册涉案公司继续经营。 邱某承认，当时汇入公司5名员工账户的1200余万元是公司收到的货款，属于账外营业收入，并未向公司申报纳税。税务局。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，税务稽查部门目前对鞋企追缴税款、罚款等行政处罚，共计超过税款及罚款280万元。

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一

发票规定

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条

发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具，并如实一次开具所有副本，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得从事下列虚开发票行为：

（一）为他人或者自己开具与业务实际不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与经营实际不符的发票。

二

什么是假发票

有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

（一）未购销商品或者提供、接受应税服务，为他人、本人、本人、本人或者介绍他人开具增值税专用发票的；

（二）购销货物或者提供或者接受应税劳务，有代他人、本人、本人或者介绍他人开具的增值税专用发票；

（三）开展实际经营活动，委托他人为自己开具增值税专用发票的。

三

虚假发票的 18 种迹象

1、开发票时经常更改单位名称，多为商业企业；

2、大量发票开具后作废；

3、公司税务发票大部分开具最高金额，开出发票全额高于90%；

4、注册信息相同，企业法人、财务人员、税务人员多为同一人；

5、贸易公司购销的商品名称严重偏差；

6.发票连续多次递增；

7、有大量红字普通发票，随意开红字发票冲抵往年蓝字发票；

8、资金或存货平均每月周转次数超过5次；

9. 一定期限内开具的增值税专用发票突然增加；

10、成立时间短，成立时间一般在半年以内南京代账会计，但业务规模迅速扩大；

11、注册地址多为住宅区某楼层的房间，明显不适合对外营业；

12.非本地法人户籍、法人设立异常集中的；

13、电费等生产能源消耗与销售情况严重不符的；

14、大部分公司采用认购制或实收资本通常较低；

15. 多家族企业的注册法人为同一人，税务登记信息中留下的手机号码也是同一个手机号码；

16、多家企业同时办理税务登记或认定为一般纳税人；

17、公司所属行业属于虚开高风险行业，税务局建立了两个数据库（高风险行业数据库和注册地址风险数据库）；

18、法人或财务负责人曾担任异常账户的负责人或财务负责人，且法人和财务负责人轮流担任该人负责。

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一

现金支付工资违法！

一些公司以现金支付工资而不是使用银行。

随着支付管理体系的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代理工资支付模式。 想象一下：公司有一个基本账户，员工很多，而且公司不在偏远的山区。 用现金支付工资正常吗？

二

故意混淆劳动和工资申报是违法的！

很多劳务派遣公司、建筑公司等，都是按照工资待遇来申报劳务工、临时工、第三方员工！

尤其是社保交税局征收和建筑工人实名制后，这类企业的薪酬合规就显得尤为重要！

三

补贴不申报个税，违法！

公司未将节假日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼物合并产生工资用于个人纳税申报。

企业和员工的个税在没有避税的情况下最高可达45%。 因此，许多企业为了降低运营成本，采取非法方式支付工资。

四

大量员工零申报

自从个人免税从3500提高到5000后，很多公司都零申报了员工的工资，但是……一个公司大量零申报，这正常吗？ 与区域行业相比明显偏低，等待企业的将是税务稽查。

五人制

假发票扣款

这是目前很多企业普遍采用的一种避税方式，不仅不合法，而且违法。 企业将员工的工资分解为基本工资、年终奖金、节日费用、各种补贴等，然后让员工每个月找发票抵扣，从而达到工资避税的目的。报销形式。

但如果长时间办理大额，会造成企业的异常开支，引起税务局的注意和检查。

有话要对会计说

各位会计师，请不要违反任何法律法规。 老板不懂税法政策没关系，但作为金融从业者，你懂的。 老板就是为了赚钱，要你造假。 你要学会拒绝。

有的会计师会说：“你拒绝了，你就没有工作了，你不做假账，不做双套账，谁要你？”

你想过后果吗？

看看文章开头的40岁会计，一个中年人，会计行业的资深人士，坐牢，你觉得值得吗？

虽然工资是老板发的，但时间、家庭、孩子都是你的。 虚假信息一旦泄露，老板就跑了，你呢？