劳务派遣简易计税、差额征税如何选择？差额开票、申报看这里！

前期讲了劳务派遣和劳务外包的区别（劳务派遣的简易计税和差额征税怎么选择？差额开票报关点这里！），今天我们就来看看如何选择普通纳税人如何应对？

计税方法

案子

转为一般纳税人，2月收到红太阳劳务派遣费100万元，其中服务费21万元，支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保、住房公积金等共计79万元 元.

一般税率为 6%：

销售额 = 100 万

应纳税额=100万元÷（1+6%）×6%=56603.77元

差额按 5% 征税：

销售额 = 100 万 - 790,000 = 210,000

应纳税额=21万÷（1+5%）×5%=1万元

企业可根据实际情况，分别对两种计税方法分别核算，采用哪种计税方法税负较低。

开发票

01 分开两张发票

用于支付劳务派遣职工工资福利并为其办理社会保险和住房公积金的用工单位部分开具普通发票，代收管理费的劳务公司部分开具专用发票费用。

02 单独开具一张发票

增值税普通发票通过新增值税发票管理系统全额开具，但需在发票中列明向用人单位收取劳务派遣职工工资的各项费用及差异。

03 一张发票的差异

通过新系统的纳税开票功能，输入含税销售额和抵扣金额，系统会自动计算应税金额和免税金额差额征税怎么做账，并自动显示“差额纳税”字样打印在备注栏，会注明需要支付的项目。

表格声明

1、首先将开票收入数据导入附表1；

2. 在附表1第9b行第12栏填写可扣除的工资、薪金和社会保障等值税的总额；

3 增值税申报表附件（三）（劳务、不动产、无形资产可抵扣项目明细）在该项目第3栏、第4栏、第5栏按5%填写可抵扣金额征收率；

4 应税服务扣除项目清单（适用于符合差别征收条件的纳税人）。根据栏目名称提示填写公司相关信息差额征税怎么做账，在最后一栏金额填写可抵扣金额；

5、在营业税改增值税税负分析计算表第4栏填写扣除额，在第9栏、第10栏、第11栏填写当期扣除额。

注：一般情况下开具的发票均为5%的税率。如开具0税率发票，需将0税率金额折算成价税分离金额填写附表1。