进项税额转出怎么做账_增值税票虚开能做进项转出吗

1、已抵扣进项税额转出的含义：增值税进项税额转出是指将税法规定不能抵扣但当时已经抵扣的进项税额转出进项税额，通常是进项货物、在产品、产成品非正常损耗或其他原因不应抵扣销项税额的进项税额进项税额转出怎么做账，按规定转出。

已抵扣的进项税额转出主要包括以下几种情况：

1.纳税人购进货物、在产品、产成品的非正常损失；

2.纳税人购进货物或者应税劳务，用于非应税项目、免税项目或​​者集体福利和个人消费的；

3.企业所有没有转移价值的存货，作为进项税额转出处理。包括发霉和变质的存货；没有转移价值的过期存货；生产过程中不再需要、没有使用价值和转移价值的存货；其他能够证明不具有使用价值和转让价值的存货。

4、卖方发票作废的进项税额转出怎么做账，按《增值税暂行条例》规定不得抵扣进项税额。

2.转回抵扣的进项税额的会计分录。

例如，一般纳税人企业采购一批物资，价格为1万元，增值税为1万元×17%=1700元。当采购计划用于生产应税产品时，采购时的会计分录为：

借：原材料 10,000

借：应交税费-应交增值税（税额） 1,700

贷款：银行存款 11,700

今后将此类股票用于以下行为。

1.外购货物或应税劳务等非应税项目的进项税额转账：

借：在建工程等 11,700

贷款：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税（税款转出） 1,700

2.进项税额转入进项税额用于免税项目的：

借：基本生产-X产品（税法规定免税产品） 11,700

贷款：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税（税款转出） 1,700

3.转出用于集体福利和个人消费的进项税额：

借：11,700应付给员工

贷款：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税（税款转出） 1,700

4.购进货物或应税劳务的非正常损失的进项税额转出。:

借：待处置财产损益-待处置流动资产损益 11,700

贷款：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税（税款转出） 1,700

5. 因人为造成原材料短缺，损失由个人承担的，转出进项税额：

借：其他应收款 11,700

贷款：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税（税款转出） 1,700

进项发票如何报税？个体工商业户的税务征收管理方式有哪些？

个体工商户长期购进商品未收到发票，能否办理纳税申报？

进项发票是一般纳税人购进商品、接受劳务付款时开具的增值税专用发票。是一般纳税人计算应纳税额时抵扣销项税额的合法凭证。

个体工商户是否需要开具进项发票，取决于纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人。一般纳税人一般需要进项发票，小规模纳税人不需要进项发票。

个体工商户如何报税？

根据现行税收征管条例，个体工商户的税收征管通常有两种主要方式。

第一种方式：定期定额管理，即双固定经营户。

根据税法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定不得设立账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿而未设置的；

（三）擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；

（四）虽然设立了账簿，但账目混乱或者成本信息、收入凭证、费用凭证不完整，难以核对账目；

（五）发生纳税义务，未在规定期限内完成纳税申报，税务机关责令限期申报个体户做账，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的。

个体工商户在经营过程中，对原始票据不全、账簿不健全的，可以考虑向当地主管税务机关申请采用这种方式申报纳税。一般情况下，个体工商户多为小规模纳税人。在纳税认定过程中个体户做账，还可以享受国家为小规模纳税人制定的一般优惠政策，即月销售额在10万元以下的可以免征税收。税。

第二种方法：审核采集。一般情况下，单据比较齐全、账簿比较健全、会计核算准确的个体工商户多采用这种方式申报纳税。

个体工商户多为小规模纳税人，上述小规模纳税人普惠优惠政策同样适用，即月销售额在10万元以下的，可免征增值税。

个体工商户缴纳个人所得税，适用五级超额累进税率，按月（季）预缴。新个人所得税法规定，自2019年起，应在次年3月31日前办理“汇算清算”。个体工商户多缴的，税务机关予以退税；如果他们少付，他们将补税。

具体公式如下：

个体工商户缴纳个人所得税=收入-成本-费用-60000-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除

个体工商户可根据实际情况选择上述两种纳税申报方式。