进项税转出怎么做账_进项转出会计分录大全

什么是进项税转出？企业采购货物的非正常损失（营业外损失），采购货物用途发生变化（如非应税项目、集体福利或个人消费等）。扣除的进项税额通过“应纳税额-应交增值税额（进项税额转出）”科目转入相关科目，不予抵扣。进项税额转出是将以前期间已入账的不可抵扣的进项税额转入相应的存货成本。严格来说，增值税进项税额的转移只是一种会计处理。所购商品或服务如改变用途或发生异常损失，

进项税转账一般在什么情况下使用？

一般情况下，纳税人当期购进的货物或应税劳务尚未预先确定用于生产或非生产经营，但进项税额已从当期销项税额中抵扣。已抵扣进项税额时 购进货物或应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，在购进货物发生异常损失时使用。

产品和产成品发生异常损失时，将购入货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中减除，在会计处理中记为“进项税额转出”。

企业采购的货物发生异常损失，价值为零进项税转出怎么做账，不能抵扣进项税额的，应当转出作为进项税额；

非正常损耗在产品、产成品等自产或委托加工货物的价值也为零，所消耗的外购货物的进项税额不得抵扣，也应转出作为进项税额。

增值税申报中二元税额的转出金额如何填写？

进项税额转出是指企业购进货物发生异常亏损（营业外亏损），改变购进货物用途（如用于非应税项目、集体福利或个人）的可抵扣进项税额。消费等）。税额通过“应交税费-应交增值税（进项税转出）”科目转入相关科目，不予抵扣。

填写以下要求：

（一）“本期发生额”栏目根据购进货物或者应税劳务取得的增值税专用发票上注明的税种和海关缴纳的税款，按照不同的税率填报证书。

一个。“免税农产品”按照免税农产品收购价款加减10%的比例计算填报。

b. “运输费”项目按购买商品支付的运费金额减10%计算填报。

C。“废旧物资”项目，填报范围仅指专门经营废旧物资的纳税人，按收购金额计算填报10%的扣除率。

d. “6%征收率”项目是指纳税人购进按6%征收率取得的货物或者应税劳务，在增值税专用发票上列明的税额。

(2)“本期发生额”栏目填报口径是指按照增值税法规定准予抵扣增值税税额的进项税额。 -增加了税法。增值税法规定不得从销项税额中扣除的进项税额，本栏目相关项目不再填写。

如外购固定资产的进项税额进项税转出怎么做账，用于非应税项目、集体福利和个人消费的外购货物或应税劳务的进项税额。购买时无法确定用途的外购货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务、非正常损失的在产品等共同消耗的进项税额，产成品消耗的进项税额等，可在此栏填写。

（三）不可扣除项目的扣除是指： 1.免税商品；2.非应税项目；3、非同寻常的损失；4. 采购提现和折扣；上述项目填写口径与“本期金额”相同。“本期金额”栏目未填报的进项税额为购进直接用于免税项目的，无需填报“用于减免税货物”栏目。

进项税转出怎么做账_原材料盘亏 进项转出

“进项税转移”这个词对于每个金融工作者来说都不陌生。经常有朋友来咨询，进项税转出，在哪里填报关单，怎么填？

今天小王就通过几个案例来和大家一起学习吧！

表格填写说明

进项税额转出列于《增值税申报表补充资料（二）》中“2.进项税额转出”第13至23栏（本期进项税明细表):

分别反映纳税人已扣除但按规定当期应转出的进项税额明细。

1.员工福利变更办公场所用途转出进项税额

例：A公司为一般纳税人进项税转出怎么做账，适用一般计税方法。2018年9月租下写字楼一楼，交了三个月的房租。租赁期为9月、10月、11月，增值税专用发票所列增值税额为3万元，可当月证明抵扣。2018年10月，为丰富员工生活，办公楼改建为健身房。

问题分析

根据《财政部 国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》（财税[2016]第27号）第二十七条的规定：（一）购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产、房地产用于简易计税方法的应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费。

A公司将已抵扣进项税的租赁房产用于集体福利的，应在发生当月转出已抵扣的10-11月租金的进项税20,000元。申报增值税时，应将申报单的进项税额转出填报《增值税申报表补充材料（二）》第15栏（即当期进项税额）时期）。

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2、非正常损失的进项税额转出

例：B企业为提供设计服务的一般纳税人，适用一般计税方法。2018年5月购置复印纸，取得增值税专用发票所列进项税1万元，当月证明抵扣。2018年7月，因管理不善，上述复印纸全部丢失。

问题分析

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条：“下列项目的进项税额不得在销项税额中扣除：……（二）非正常损耗货物的采购，以及相关的劳务、运输服务；……”

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（令第50号）第二十四条：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（二）项所称“非正常损失”。本规定是指因管理不善造成的损失、损失、霉变和变质损失。

B企业属于非正常亏损，不能抵扣相应的进项税额。已抵扣的货物和运输劳务的进项税额应在发生当月转出，填报《增值税申报表附资料》（二）》（进项税明细表本期金额）第 16 栏。

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3.采购商销售折让、暂扣或退回进项税额转出

例：企业C为一般纳税人。其于2018年5月采购了一批设备，当月支付了全部货款，并取得了增值税专用发票。2018年6月因设备质量问题取消合作，已收到退回货款，并填写了《开具红字增值税专用发票信息表》。

问题分析

《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]号）第三十二条，因销售折扣、暂停或退货而退还给购货方的增值税，应当从当期销项税额中扣除；因销售折扣、暂停或退货而收回的增值税进项税转出怎么做账，应当从当期进项税额中扣除”

因此，C企业停止销售，收到退回的货款时，应在填写《开具红字增值税专用发票信息表》的当月，将进项税额3万元转出。出，填写《增值税申报表补充材料（二）》（本期进项税明细）第20栏“专用发票信息单红字注明的进项税额”（一般情况下） ，所输入的转税数据网上申报系统会自动反映，纳税人无需手工填写）。

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注意，如果卖家开具的专用发票尚未交付给买家，且买家未使用其申报扣款并退回发票及扣款复印件，卖家可填写并上传《信息表》新系统。填写《信息表》时，卖家填写相应的蓝字专用发票信息，买家无需将进货转出。

4、存货转入在建工程的进项税额转出

例：某一般纳税人企业于2018年6月采购一批水泥销售，取得采购时增值税专用发票注明的进项税额16万元，企业已在当前期间；2018年7月，这批水泥用于在建办公楼。

问题分析

根据《房地产分期抵扣进项税额暂行办法》（国家税务总局公告[2016]15号）第五条：购入的款项转入在建房地产，按已扣除的进项税额的 40%，在转出时从当期进项税额中扣除，计入待抵扣进项税额，自转移扣除当月起第 13 个月的销项税。”

因此，在本案中，该批水泥16万元的进项税额扣除额的40%，即6.4万元，应在报告期内转出，并填写《增值税纳税申报表》附后信息（二）》（当期进项税额明细）第23栏“其他应转出进项税额的情况”。并将转出的进项税额计入应抵扣的进项税额，并在增值税申报表所附信息（5）第四栏“转入抵扣的房地产进项税额”中填报。本期”，并在使用当月起第13个月的销项税中扣除转让税。

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