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#头条创作挑战赛#

手头现金1001

1.本科目核算企业库存现金。

使用备付金进行内部周转的企业，可单独设置“备付金”科目。

2、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 减少手头现金并进行相反的会计分录。

3、企业应建立“现金日记账”，凭收付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐一登记交易。 每日终了，核算当日现金收入总额、现金支出总额和余额，并将余额与实际存货核对，确保账实相符。

4、本项目期末借方余额反映企业持有的现金。

1002银行存款

1.本科目核算企业存放在银行等金融机构的各类资金。

银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资外存款、异地存款等，在“其他货币资金”科目下核算。

2、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目； 减少银行存款，做相反的会计分录。

3、企业可按开户银行、其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，凭收付款凭证按业务发生先后顺序一一登记。 每天结束时，应结清余额。 “银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月一次。 企业银行存款账面余额与银行对账单余额存在差异的，应当编制《银行存款余额调整表》进行一致性调整。

4、本项目期末借方余额反映企业存放在银行或其他金融机构的各项资金。

1003 存放中央银行款项

1.本科目核算企业（银行）存放在中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各类资金，包括业务资金划转、同城汇票办理以及跨系统异地转账、现金提取或存入等。

企业（银行）按规定存放的法定准备金和超额准备金存款，也计入本项目。

2、本科目可根据存款性质进行明细核算。

3.企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“存款吸收”、“清算资金往来”等科目； 减少在中央银行的存款，做相反的会计分录。

4、本项目期末借方余额反映企业（银行）存放在中央银行的各项资金。

1011同业存款

1.本科目核算企业（银行）存放在境内外银行和非银行金融机构的资金。

企业（银行）存放在中央银行的资金，在“存放中央银行的资金”科目中核算。

2.本科目可根据存款性质和存放金融机构进行明细核算。

3.企业同业存款增加时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目； 减少同业存款并做相反的会计分录。

4、本项目期末借方余额反映企业（银行）存放在银行的各项资金。

1012 其他货币资金

1.本科目核算企业银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、国外存款等货币资金。

2、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 减少其他货币资金，借记相关科目，贷记本科目。

3、本科目可分为“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证存款”、“投资资金存入”、“境外存款”等明细核算。

4、本项目期末借方余额反映企业持有的其他货币资金。

1021结算准备金

1.本科目核算企业（证券）存入指定清算机构进行证券交易资金清算和交割的资金。

企业（证券）向客户收取的结算费用和支付给证券交易所的结算费用也计入本科目。

企业（证券）因证券交易结算机构结算的资金，可单独设立“证券结算资金”科目。

2、本科目可按清算机构，分别为“自有”和“客户”进行详细核算。

3、结算准备金的主要会计处理方法。

（一）企业将资金存入清算机构，借记本科目，贷记“银行存款”等项目； 从清算机构调回资金，做相反的会计分录。

（二）接受客户委托，买入证券的成交总额大于卖出证券的成交总额的，为买卖证券成交价差额加上代扣代缴的相关税费之和客户及应向客户收取的佣金等，借记“证券交易代理资金”等记录项目，贷记本账户（客户）、“银行存款”等科目。 按企业应承担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金科目，贷记“手续费及佣金收入”科目，按差额（自有）、“银行存款”等科目借记本科目。

接受客户委托，卖出证券总成交量大于买入证券总成交量的，买卖证券成交价减去代扣代缴的相关税费后的差额及应收取的佣金给客户等，应从中扣除。 科目（客户）、“银行存款”等科目，贷记“证券交易代理资金”等科目。 按企业应承担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金科目，贷记“手续费及佣金收入”科目，按差额（自有）、“银行存款”等科目借记本科目。

（三）在证券交易所进行自营证券交易的，应当按照取得时持有证券的目的对证券进行分类。 按照“出售金融资产”等相关规定办理。

4、本项目期末借方余额反映公司存在指定清算机构。

物品。

1031押金押金

1.本科目核算企业（财务）为办理业务需要存放或支付的各类存款。

2、本科目可按保证金类别和存管单位或交易场所进行明细核算。

3.企业存入存款，借记本科目，贷记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目； 减少或收回存款时，做相反的会计分录。

4、本项目期末借方余额反映企业存放或支付的各项存款余额。

1101 交易性金融资产

1.本科目核算企业持有的用于交易目的的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也计入本项目。

企业（金融）接受委托以全额承销承销或余额承销方式承销证券的，应当在收到证券时进行分类。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，在本项目中进行会计处理； 划分为可供出售金融资产的，在“可供出售金融资产”项目中核算。

衍生金融资产在“衍生工具”项目中核算。

2、本科目可按照交易性金融资产的类别和品种，分别按“成本”和“公允价值变动”进行详细核算。

3、交易性金融资产的主要会计处理方法。

(1)企业取得交易性金融资产时，按其公允价值借记本项目（成本），按发生的交易费用借记“投资收益”项目，借记尚未支付的利息或尚未支付已宣告但尚未支付的现金股利，按实际支付的金额，借记“应收利息”或“应收股利”，贷记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算准备金”等科目主题。

（2）被投资单位在持有交易性金融资产期间宣告分派的现金股利，或在资产负债表日按照分期付息一次性还本的债券投资票面利率计算的利息借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

（3）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与其账面余额之间的差额，借记本项目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”项目"; 公允价值低于其账面余额的，对其差额进行相反会计分录。

(4) 出售交易性金融资产，将实际收到的款项借记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算准备金”等项目，贷记金融资产账面余额本科目根据其差异，贷记或借记“投资收益”科目。 同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出、借记或贷记至“公允价值变动损益”科目，贷记或借记至“投资收益”科目.

4、本项目期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1111 买入返售金融资产

1.本科目核算企业（财务）按照买入返售协议购买票据、证券、贷款等金融资产，再以固定价格卖出的资金。

2、本科目可以按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

3、买入返售金融资产的主要会计处理方法。

（一）企业买入买入返售金融资产，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“结算准备金”、“银行存款”。

(2) 资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产利息收入，借记“应收利息”项目，贷记“利息收入”项目。

(3) 回售日，按照实际收到的金额，借记“中央银行资金”、“结算准备金”、“银行存款”等项目，账面余额贷记本项目，“适用收到的利息”科目，根据差额，记入“利息收入”科目。

4、本项目期末借方余额反映企业购入尚未到期返售金融资产的摊余成本。

1121 应收票据

1.本科目核算企业为销售商品、提供劳务收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2、本科目可按商业汇票的签发单位和承兑单位详细计算。

3、应收票据的主要会计处理方法。

(1)企业收到为销售商品或提供劳务而签发和承兑的商业汇票，按商业汇票面值借记本科目，确认的营业收入，计入“主营业务收入”；其他科目。 如果涉及增值税销项税，也应相应处理。

（2）将未到期的商业汇票贴现给银行，应按实际收到的金额（即扣除贴现利息后的净额）借记“银行存款”等项目，借记贴现利息部分以“财务费用”等科目，按商业汇票面值，贷记本科目或“短期借款”科目。

（三）转让背书持有的商业汇票取得所需材料，应计入取得材料成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”等科目；存货，应使用商业汇票的面值，贷记本科目，如有差异，借记或贷记“银行存款”等科目。 如涉及增值税进项税额，也应相应处理。

(4) 商业汇票到期时，按实际收到的金额记入“银行存款”科目预收账款怎么做账，贷记商业汇票面值的科目。

4、企业应设立《应收票据备案簿》，记录商业汇票的种类、编号、出票日期、面值、交易合同号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称。一个。 到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额、托收日、收回金额、退票情况等。商业汇票到期结汇或退票后，应在备查簿中注销。

5、本项目期末借方余额反映企业持有的商业票据面值。

1122 应收账款

1.本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收的金额。

企业（保险）按照原保险合同应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122应收保费”，按投保人进行明细核算。

应由企业（财务）收取的手续费、佣金，本项可改为“1124应收手续费、佣金”，按欠款方明细核算。

因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款，本质上属于融资性质，在“长期应收款”项目中核算。

2、本科目可按债务人进行明细核算。

3、企业有应收账款的，按应收账款的金额借记本科目，按已确认的营业收入贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保险费收入”等科目。 收到应收账款时预收账款怎么做账，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 如果涉及增值税销项税，也应相应处理。

代购人预付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 收回垫付费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

4.企业与债务人之间的债务重组应采取不同方式处理。

(1) 为清偿债务而向债务人收取的款项小于应收账款账面价值的，将实际收到的款项借记“银行存款”等项目，已计提的坏账准备为重组债权而计提的，借记“坏账准备”科目，按重组债权账面余额贷记“营业外支出”科目，借记“营业外支出”科目。区别。

为偿还债务而向债务人收取的款项大于应收账款账面价值的，将实际收到的款项借记“银行存款”等科目，将已计提的坏账准备计提。重组债权借记“坏账准备”科目，按重组债权账面余额贷记本科目，按差额贷记“资产减值损失”科目。

下列涉及计提重组债权减值准备的债务重组，按本规定办理。

（二）接受债务人用于清偿债务的非现金资产，以非现金资产为准

资产公允价值，借记“原材料”、“存货”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权账面余额贷记本科目，按照相关规定应交税金及其他费用，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按差额借记“营业外支出”。 涉及增值税进项税额的，也应作相应处理。

(3) 债权转为投资，按所享有股份的公允价值借记“长期股权投资”科目，将重组债权的账面余额贷记本科目，相关应付的税款和其他费用记入本科目。 记录“银行存款”、“应交税费”等科目，按差额借记“营业外支出”科目。

（4）如通过修改其他债权条件偿还的，以其他债权条件修改后债权的公允价值借记本科目，贷记重组债权的账面余额，差额计入“营业外支出”科目。

5、本项目期末借方余额反映企业未收回的应收账款； 期末为贷方余额的，反映企业预收账款。

1123 预付款

1.本科目核算企业按照合同约定预付的货款。

如果预付款项不多，可以不设置该科目，直接将预付款项记入“应付账款”科目。

企业为在建工程预付的工程款也计入本科目。

企业（保险）经营保险业务预付赔款的，可将本科目改为“1123预付赔款”科目，按保险人或受益人具体核算。

2、本科目可按供应商详细计算。

3、预付款项的主要会计处理方法。

(1)企业为购货预付的货款，借记本项目，贷记“银行存款”等项目。

采购材料在收到时，将应计入采购材料成本的金额借记于“采购材料”或“原材料”、“存货”等科目，应支付的金额为记入此帐户。 补充付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 退还多付的款项并进行相反的会计分录。 涉及增值税进项税额的，也应作相应处理。

（2）企业为在建工程预付的工程款，借记本项目，贷记“银行存款”等项目。 根据工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。

（3）企业预付（保险）补偿，借记本项目，贷记“银行存款”等项目。 核销预付赔款，借记“赔付金”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。

4、本项目期末借方余额反映企业预付的款项； 期末贷方余额，反映企业尚未支付的金额。

1131 应收股利

1、本科目核算应收企业现金股利和其他单位分配的利润。

2、本科目可按被投资单位详细核算。

3、应收股利的主要会计处理方法。

(1)企业取得交易性金融资产时，将支付的现金股利中包含的已宣告但尚未分配的现金股利从本项目中扣除，交易性金融资产的公允价值从“交易性金融资产—— “成本”科目按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额从“银行存款”、“中央银行基金”、“结算准备金”等科目中贷记。

被投资单位在持有交易性金融资产期间宣告分派的现金股利，借记本项目，按应享有的份额计入“投资收益”项目。

(2) 取得长期股权投资，支付的价款中包含的已宣告但尚未分配的现金股利，借记本项目，确定的长期股权投资成本，借记“”项目。长期股权投资成本”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

持有期间，被投资单位宣告分派现金股利或利润的，借记本项目，贷记“投资收益”（成本法）或“长期股权投资-损益调整”项目”（权益法）按应享有的份额计算。 .

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，属于取得本企业投资前实现的净利润的分配额，借记本项目，贷记“长期股权投资-成本”等项目。

(3) 取得可供出售金融资产，支付的现金股利中已宣告但尚未分配的现金股利，与可供出售金融资产的公允价值之和出售金融资产和交易费用，借记“可供出售金融资产-成本”科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算准备金”等科目。以实际支付金额为准。

被投资单位在持有可供出售权益工具期间宣告分派的现金股利，借记本项目，按应享有的份额计入“投资收益”项目。

（4）在实际收到现金股利或利润时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。

4、本项目期末借方余额反映企业尚未收回的现金股利或利润。

1132 应收利息

1.本科目核算交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款、中央银行存款、拆出资金、买入返售金融资产应计息的利息。

企业购买的一次性还本付息的持有至到期投资，持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”项目下核算。

2、本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。

3、应收利息的主要会计处理方法。

（1）企业取得的交易性金融资产，将支付价款中包含的已到期但尚未收取的利息从本项目中扣除，交易性金融资产的公允价值在“交易性金融资产-成本》科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算准备金”等科目。

（2）取得的持有至到期投资，按该投资的面值借记“持有至到期投资-成本”项目，计入支付的价款、支付的利息期限已过但尚未收到。 借记该科目的利息，实际支付的金额，贷记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算准备金”等科目，其差额借记或贷记“持有至到期投资-利率调整”主题。

于资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次性还本的债券投资的，按票面利率计算确定应收未收利息，从本科目中扣除，并按照持有至到期投资成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，其差额借记或贷记“持有至到期投资-利率调整”主题。

持有至到期投资为一次还本付息的债券投资的，在资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资”项目。 -到期投资-计提利息”，按照持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”项目，其差额借记或贷记“持有至到期投资利息调整”项目。

（三）取得的可供出售债券投资，按照第（二）项的相关规定办理。

（四）已发生减值的持有至到期投资和可供出售债券投资的利息收入，按照“贷”项的相关规定办理。

(5)企业发放的借款，应收未收利息按资产负债表日该借款的合同本金和合同利率计算确定，从本科目中扣除，利息根据贷款的摊余成本与实际利率计算确定的收入，按其差额贷记“利息收入”科目，借记或贷记“贷款-利息调整”科目。

（6）在实际收到应收利息时，借记“银行存款”、“中央银行存款”等科目，贷记本科目。

4、本项目期末借方余额反映企业尚未收回的利息。

小公司做账_二手车公司怎么做账_公司如何做账报税

个体工商户不符合建户标准的小公司做账，不予建账。 只需按时申报税款，按时进行年度工商年检即可。 成都七友云财税提醒，个体工商户升级为公司型，必须按照公司规定开户、报税。

升级为公司类型后，如何创建账户和报税？

1、个人升级公司代理记账：领取公司原始凭证

客户每月提供原始文件，并收集公司原始文件，包括：收据，票据和其他公司财务资料。

交给代理记账公司，由会计记账。

根据委托人提供的原始文件、收据、票据等资料，

按照国家统一会计制度的规定进行会计工作，

具体包括：

① 审核证书原件

②填写会计凭证

③会计账簿登记

④编制财务会计报告等。

2.个人升级公司代理记账：记账

目前必须做手帐和电脑帐。 一般来说，金融代理公司会根据自己的内部程序为客户准备账目。 会计核算一般遵循分录和复核的原则。 手工账目是根据计算机账目打印出来，然后按规定绑定。

3.个人升级公司代理记账：报税

根据各地税务机关要求，每月15日前（节假日顺延），金融代理公司安排专人负责纳税申报。 现在都采用网上报税的形式。 但是，在一些特殊情况下，需要财务人员去报税。 局把手。

4.个人升级公司代理记账：验证

财务代理公司将税单、财务报表、纳税申报单等会计凭证退回，与出纳对账，安排下月工作。 一般有统一的服务工作组，会与客户保持及时的沟通。

5、对外提供财务会计报告。

记账机构为委托人编制的财务会计报告小公司做账，应当经记账机构负责人和委托人签字盖章后，依照有关法律、行政法规和国家统一会计制度的规定，向社会公开提供。客户。

6、向税务部门提供企业税务信息，

包括：税务申报、税务年检等事项。

七、财税咨询、商务咨询服务

对于企业来说，在日常经营中，往往会涉及到很多工商或税务方面的问题。 作为一家专业的财税服务公司，成都奇友可以为客户提供咨询，解决实际操作中遇到的问题。

个人升级为公司后，需要按照公司性质做账，每个月都要申报税金。 一定不能逾期，否则可能会出现税务例外等情况。